6.下列各项中,应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有( )
A.在旅游景点经营索道取得收入
B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入
C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入
D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入
【答案】AB
【中华会计网校解析】图书馆借阅,是文化体育业;;将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运,这是交通运输业。
【中华会计网校点评】本题与《经典题解》112页单选题第4题,115页多选题第3题考核的知识点相似。
7.下列各项中,可以免征营业税的有( )
A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入
B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入
C.QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入
D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入
【答案】CD
【中华会计网校解析】金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费,均无免征规定。
【中华会计网校点评】本题与《应试指南》123页多选题第13题,124页单选题第26题,125页多选题第17题考核的知识点相似。
8.下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有( )
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B.对“三税”实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行“三税”退库的,城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据
【答案】AC
【中华会计网校解析】对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育赞附加,一律不予退(返)还。城建税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。
【中华会计网校点评】本题与《经典题解》131页多选题第5题,第7题考核的知识点相似。
9.依据企业所得税的有关规定,企业发生的下列支出中,应作为长期待摊费用的有( )
A.长期借款的利息支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.已提足折旧的固定资产的改建支出
【答案】BCD
【中华会计网校解析】在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销,准予扣除:
(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(2)租入固定资产的改建支出;
(3)固定资产的大修理支出;
(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。
【中华会计网校点评】本题在《经典题解》227页(四)中有详细讲解。
10.下列有关关税处理的表述中,正确的有()
A.对留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为关税完整价格
B.对以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格
C.对留购的进口展览品,以一般进口货物估价办法的规定固定关税完税价格
D.以租赁方式进口货物,承租人申请一次性缴纳税款的,经海关同意,按照一般进口货物估价办法的规定固定关税价格
【答案】ABD
【中华会计网校解析】对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格,所以,C不对。
【中华会计网校点评】本题与《经典题解》143页多选题第5题考核的知识点相似。