【相关链接】东奥辅导书《轻松过关一》第25页单项选择题考核的该知识点。
东奥辅导书《轻松过关一》第33页单项选择第4题考核的该知识点。
东奥辅导书《轻松过关一》与第33页单项选择题第12题考核的知识点。
东奥辅导书《轻松过关一》第34页多项选择题第7题考核的该知识点。
东奥辅导书《名师课堂一》第30页单项选择题第1题考核的该知识点。
东奥辅导书《名师课堂一》第31页多项选择题第2题考核的该知识点。
东奥辅导书《名师课堂一》第31页多项选择题第14题考核的该知识点。
东奥辅导书《轻松过关三》第14页复习要点二的知识点。
东奥辅导书《轻松过关四》考前最后六套题（六）第43页单项选择题第4题考核的该知识点。
 

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【答案】√
【解析】见教材P258。此题考核的是第八章第二节的相关内容，主要考核知识点市盈率的影响因素。影响企业股票市盈率的因素有：(1)上市公司盈利能力的成长性；(2)投资者所获报酬率的稳定性；(3)市盈率也受到利率水平变动的影响。

【相关链接】东奥辅导书《轻松过关一》第297页判断题第5题考核的知识点。
东奥辅导书《名师课堂一》第240页判断题第4题考核的知识点。
东奥辅导书《轻松过关三》第241页复习要点的知识点。

55.财务分析中的效率指标，是某项财务活动中所费与所得之间的比率，反映投入与产出的关系（）
【答案】√
【解析】见教材P252。此题考核的是第八章第一节的相关内容，主要考核知识点效率比率。效率比率，是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。因此本题的说法是正确的。

四、计算分析题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述）
1.A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1~3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款30%，第三个月收款10%。
公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。
要求：
（1）测算2010年2月份的现金收入合计。
（2）测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。
（3）测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。
【答案】
（1）2月份现金收入合计＝45×10%+50×30%+75×60%＝64.5（万元）
（2）3月份应收账款＝75×10%+90×40%＝43.5（万元）
3月份应收账款保理资金回收额＝43.5×80%＝34.8（万元）
（3）3月份应收账款保理资金回收额为34.8万元＞3月份公司的资金缺口为30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。
【相关链接】东奥辅导书《轻松过关三》第144页复习要点七的知识点。



【相关链接】东奥辅导书《轻松过关一》第109页计算分析题第6题考核的知识点。
东奥辅导书《轻松过关三》第62页复习要点一的知识点。
东奥辅导书《轻松过关四》考前最后六套题（二）第15页计算分析题第3题考核的该知识点。

 

【相关链接】东奥辅导书《轻松过关一》第198页计算分析题第4题考核的知识点。
东奥辅导书《名师课堂一》第162页计算分析题第1题考核的知识点。
东奥辅导书《轻松过关三》第148页复习要点三的知识点。
东奥辅导书《轻松过关四》考前最后六套题（一）第6页计算分析题第2题考核的该知识点。
东奥辅导书《轻松过关四》考前最后六套题（六）第47页计算分析题第1题考核的该知识点。
东奥考前模拟测试题（一）计算分析题第1题考核的该知识点。
东奥考前模拟测试题（三）计算分析题第7题考核的该知识点。

4．D公司总部在北京，目前生产的产品主要在北方地区销售，虽然市场稳定，但销售规模多年徘徊不前。为了扩大生产经营，寻求新的市场增长点，D公司准备重点开拓长三角市场，并在上海浦东新区设立分支机构，负责公司产品在长三角地区的销售工作，相关部门提出了三个分支机构设置方案供选择：甲方案为设立子公司；乙方案为设立分公司；丙方案为先设立分公司，一年后注销再设立子公司。D公司总部及上海浦东新区分支机构有关资料如下：
资料一：预计D公司总部2010～2015年各年应纳税所得额分别1 000万元、1 100万元、1 200万元、1 300万元、1 400万元、1 500万元。适用的企业所得税税率为25%。
资料二：预计上海浦东新区分支机构2010～2015年各年应纳税所得额分别为-1 000万元、200万元、200万元、300万元、300万元、400万元。假设分公司所得税不实行就地预缴政策，由总公司统一汇总缴纳；假设上海浦东新区纳税主体各年适用的企业所得税税率均为15%。
要求：计算不同分支机构设置方案下2010～2015年累计应缴纳的企业所得税税额，并从税收筹划角度分析确定分支机构的最佳设置方案。
【答案】
甲方案：分支机构采取子公司形式设立，则为独立法人，具备独立纳税条件从而实行单独纳税。
2010年：
公司总部应缴所得税为1000×25%=250（万元）
上海浦东新区分支机构2010年亏损所以不需要缴纳所得税，其亏损额需留至下一年度税前弥补。
2011年：
公司总部应缴所得税为1100×25%=275（万元）
上海浦东新区分支机构由于2010年亏损1000万元，今年的200万元可用于弥补去年的亏损，所以2011年不需要缴纳所得税。
2012年：
公司总部应缴所得税为1200×25%=300（万元）
上海浦东新区分支机构由于2010年亏损1000万元，今年的200万元可用于弥补2010年的亏损，所以2012年不需要缴纳所得税。
2013年：
公司总部应缴所得税为1300×25%=325（万元）
上海浦东新区分支机构由于2010年亏损1000万元，今年的300万元可用于弥补2010年的亏损，所以2013年不需要缴纳所得税。
2014年：
公司总部应缴所得税为1400×25%=350（万元）
上海浦东新区分支机构由于2010年亏损1000万元，今年的300万元可用于弥补2010年的亏损，所以2014年不需要缴纳所得税。
2015年：
公司总部应缴所得税为1500×25%=375（万元）
上海浦东新区分支机构应缴所得税为400×15%=60（万元）
2010～2015年累计应缴纳的企业所得税税额=250+275+300+325+350+375+60=1935（万元）
乙方案：分支机构采取分公司形式设立，则不具备独立纳税人条件，年企业所得税额需要汇总到企业总部集中纳税。
2010年：
公司总部应缴所得税为（1000-1000）×25%=0（万元）
2011年：
公司总部应缴所得税为（1100+200）×25%=325（万元）
2012年：
公司总部应缴所得税为（1200+200）×25%=350（万元）
2013年：
公司总部应缴所得税为（1300+300）×25%=400（万元）
2014年：
公司总部应缴所得税为（1400+300）×25%=425（万元）
2015年：
公司总部应缴所得税为（1500+400）×25%=475（万元）
2010～2015年累计应缴纳的企业所得税税额=0+325+350+400+425+475=1975（万元）
丙方案：
2010年：分支机构采取分公司形式设立，则不具备独立纳税人条件，年企业所得税额需要汇总到企业总部集中纳税。
公司总部应缴所得税为（1000-1000）×25%=0（万元）
2011年：
公司总部应缴所得税为1100×25%=275（万元）
上海浦东新区分支机构应缴所得税为200×15%=30(万元)
2012年：
公司总部应缴所得税为1200×25%=300（万元）
上海浦东新区分支机构应缴所得税为200×15%=30(万元)
2013年：
公司总部应缴所得税为1300×25%=325（万元）
上海浦东新区分支机构应缴所得税为300×15%=45(万元)
2014年：
公司总部应缴所得税为1400×25%=350（万元）
上海浦东新区分支机构应缴所得税为300×15%=45(万元)
2015年：
公司总部应缴所得税为1500×25%=375（万元）
上海浦东新区分支机构应缴所得税为400×15%=60(万元)
2010～2015年累计应缴纳的企业所得税税额=0+275+30+300+30+325+45+350+45+375+60
=1835（万元）
根据以上分析可得，分支机构的最佳设置方案为丙方案。
【相关链接】东奥辅导书《轻松过关一》第273页计算分析题第3题考核的知识点。
东奥辅导书《轻松过关一》第273页计算分析题第5题考核的知识点。
东奥辅导书《轻松过关三》第216页复习要点一的知识点。

 

五、综合题（本类题共2小题，第1小题10分，第2小题15分，共25分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计算单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数，凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述）1．B公司是一家生产电子产品的制造类企业，采用直线法计提折旧，适用的企业所得税税率为25%。在公司最近一次经营战略分析会上，多数管理人员认为，现有设备效率不高，影响了企业市场竞争力。公司准备配置新设备扩大生产规模，推定结构转型，生产新一代电子产品。
（1）公司配置新设备后，预计每年营业收入和除营业税金及附加后的差额为5100万元，预计每年的相关费用如下：外购原材料、燃料和动力费为1800万元，工资及福利费为1600万元，其他费用为200万元，财务费用为零。市场上该设备的购买价（即非含税价格，按现行增值税法规定，增值税进项税额不计入固定资产原值，可以全部抵扣）为4000万元，折旧年限为5年，预计净残值为零。新设备当年投产时需要追加流动资产资金投资2000万元。
（2）公司为筹资项目投资所需资金，拟定向增发普通股300万股，每股发行价12元，筹资3600万元，公司最近一年发放的股利为每股0.8元，固定股利增长率为5%：拟从银行贷款2400万元，年利率为6%，期限为5年。假定不考虑筹资费用率的影响。
（3）假设基准折现率为9%，部分时间价值系数如表1所示。
表1